Comptes payables vs. Comptes débiteurs
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- Lena Pons
Comment une transaction est enregistrée dans le grand livre général (GL) dépend de la nature de la transaction. Comptes à payer (AP) est enregistré dans le sous-lançon AP lorsqu'une facture est approuvée pour les transactions où l'entreprise doit payer de l'argent aux fournisseurs pour les services d'achat ou les biens. D'autre part, Comptes débiteurs (AR) enregistre tout argent qu'une entreprise est due en raison de la vente de ses biens ou services. Au bilan de l'entreprise, les comptes clés sont enregistrés comme des passifs tandis que les créances sont enregistrées comme actifs.
Tableau de comparaison
| Comptes à payer | Comptes débiteurs | |
|---|---|---|
| Fait référence à | Argent que l'entreprise doit aux autres | L'argent que les autres doivent à l'entreprise |
| Abréviation | A / p ou ap | A / R ou AR |
| Payé à qui? | Les comptes payables sont des montants qu'une entreprise doit car elle a acheté des biens ou des services à crédit d'un fournisseur ou d'un fournisseur. | Les comptes débiteurs sont des montants qu'une entreprise a le droit de percevoir car elle a vendu des biens ou des services à crédit à un client. |
| Enregistré comme | Responsabilité (payable toujours une responsabilité) | Actif (à recevoir toujours un actif) |
| Comment chacun affecte une entreprise? | Les comptes payables diminueront les espèces d'une entreprise | Les comptes débiteurs augmenteront les espèces d'une entreprise |
| Ce qui cause cette transaction? | Acheter des marchandises à crédit | Vendre des marchandises à crédit |
Exécution
Les comptes payables sont enregistrés lorsqu'une facture est approuvée pour le paiement. De nombreuses entreprises utilisent la «ségrégation des tâches», je.e. s'assurer qu'aucun employé ne peut approuver un paiement seul, pour éviter le détournement.
Pour la plupart des entreprises, les comptes débiteurs impliquent la génération d'une facture, qui est livrée au client. Le client doit ensuite payer la facture dans les conditions de paiement, généralement dans les 30 jours.
Gestion du fonds de roulement
Le fonds de roulement (WC) représente la liquidité opérationnelle d'une entreprise. Le fonds de roulement net est la différence entre les actifs actuels et les passifs actuels. Il est important que les entreprises aient un fonds de roulement net sain et positif. Ceci est réalisé, entre autres techniques, la gestion astucieuse des comptes comptes et créances.
Les comptes débiteurs sont analysés par le nombre moyen de jours pour percevoir le paiement (appelés jours, les ventes en circulation ou DSO), et les comptes payables sont analysés par le nombre moyen de jours qu'il faut pour payer une facture (jours payables en circulation ou DPO).
où le COGS est le coût des marchandises vendues et les rouages / jour est la moyenne quotidienne des achats.
DSO de moins de 45 jours est généralement considéré comme sain.
Le fonds de roulement peut être augmenté en réduisant le DSO ou en augmentant le DPO I.e. percevoir le paiement des clients plus rapidement et retarder le paiement aux vendeurs. Cependant, il y a toujours un compromis commercial car le retard de paiement aux fournisseurs pourrait ternir la réputation de l'entreprise et pourrait également entraîner la manquer des réductions de paiement anticipées. De même, les clients peuvent être plus disposés à offrir des affaires si l'entreprise n'est pas trop stricte à être payée à temps.
Usages spéciaux
Les comptes débiteurs peuvent être utilisés comme garantie lors de l'obtention d'un prêt. Ils peuvent également être vendus sur les marchés des capitaux.