C Corporation vs. LLC

Alors qu'une LLC et une société C sont toutes deux des structures commerciales qui offrent une protection contre la responsabilité aux propriétaires d'une entreprise, elles diffèrent de plusieurs manières importantes. C constituer la majorité des grandes entreprises dans le U.S. et sont également la base de certaines petites entreprises. Ils sont formés en déposant une incorporation au niveau de l'État. Pour devenir une société C, l'entreprise doit avoir une gestion et un conseil d'administration et doit déposer tous les documents requis chaque année. Les entreprises sont taxées deux fois dans C Corps, une fois pour les revenus des sociétés, puis à nouveau lorsque ce revenu passe aux membres de la société C (i.e., actionnaires).

UN société à responsabilité limitée, ou LLC, combine les avantages de la propriété individuelle et des partenariats. Il est facile de former une LLC, et il y a des avantages fiscaux à le faire (taxation unique au niveau individuel). Les LLC offrent également une protection limité à la responsabilité qui est souvent supérieure à la protection des entreprises car il est plus difficile de "percer le voile" et d'attacher des biens personnels à celui d'une LLC. Une LLC n'est pas une société: elle est considérée comme une entité commerciale non constituée en société.

Tableau de comparaison

Différences de formation

Comment former une LLC

En règle générale, la formation d'une LLC ne nécessite qu'un dépôt d'État (généralement au bureau du secrétaire d'État) et dans de nombreux États, peut être achevé en ligne. Les individus peuvent former des LLC, le nombre légal et maximum de membres dans un seul variant selon l'État. Le dépôt de l'État se compose d'informations telles que les éléments suivants:

• Membres: Tous les LLC doivent avoir au moins un membre. Les membres de la LLC sont les propriétaires de la LLC, tout comme les actionnaires sont les propriétaires d'une société ou les partenaires d'un partenariat. Comme les actionnaires, la responsabilité d'un membre de rembourser les obligations de la LLC est limitée à sa contribution en capital. Les membres peuvent être des personnes naturelles, des sociétés, des partenariats ou d'autres LLC.

• Intérêt de l'adhésion: L'intérêt de la propriété d'un membre dans la LLC s'appelle une participation. Les intérêts d'adhésion sont souvent divisés en unités standardisées qui, à leur tour, sont souvent appelées actions. Sauf prévoit que dans l'accord d'exploitation, le droit d'un membre de contrôler ou de gérer la LLC est proportionné à leur intérêt d'adhésion.

• Directeur: Les LLC sont, par défaut, gérées par leurs membres proportionnellement à leurs intérêts d'adhésion. De nombreux accords d'exploitation LLC permettent cependant à un gestionnaire ou un conseil de gestion des opérations de l'exécution des opérations quotidiennes de la LLC. Les gestionnaires sont élus ou nommés par des membres et peuvent également être supprimés par les membres. Un membre peut également être un gestionnaire, souvent appelé membre directeur (similaire au partenaire général d'un partenariat).

• Articles d'organisation: Toutes les LLC doivent déposer des preuves de leur existence avec le secrétaire d'État (ou un poste gouvernemental) de l'État où ils choisissent d'être organisés. Les articles d'organisation servent cet objectif et sont la version LLC des statuts d'une société. Bien que les informations spécifiques qui doivent être incluses dans les articles d'organisation varie selon l'État, toutes les LLC doivent divulguer le nom de leur entreprise (qui doit être conforme aux règles énoncées par l'état d'organisation), nommer un agent statutaire et divulguer leur objectif commercial valide. Les frais associés au dépôt des statuts d'organisation varient également selon l'État.

• Accord de fonctionnement: L'accord d'exploitation d'une LLC est le document le plus important pour son succès car il détermine, définit et répète les droits des membres. Étant donné que les différentes lois LLC offrent autant de flexibilité (voir la discussion ci-dessous) et que les règles statutaires par défaut ne répondent pas à la plupart.

Selon la ville où la LLC fonctionne, un dossier auprès de la ville peut également être nécessaire. Un identifiant d'impôt fédéral (également appelé numéro d'identification de l'employeur) est également requis pour une LLC qui a des employés.

Comment former une société C

Une société C est une société qui choisit d'être taxée sous le sous-chapitre C du chapitre 1 de l'Internal Revenue Code de l'IRS. La formation nécessite généralement un dépôt d'État, obtenant une pièce d'identité fiscale fédérale et l'élection de la direction (un président, un trésorier et un secrétaire comme nombre minimum de bureaux, avec au moins 2 personnes les occupant). Le dépôt d'État se compose généralement des éléments suivants:

• Articles d'incorporation
• Statuts d'entreprise
• Consentement écrit de l'incorporateur
• Résolutions de la première réunion du conseil d'administration

C Les sociétés reçoivent un certificat de constitution à la fin de leur dossier. Ils sont tenus de conserver des documents spécifiques et déposer des rapports spécifiques en temps opportun. Cette tenue de dossiers permet à une société C de l'utilisation des avantages fiscaux et de postuler pour d'autres, mais rend également le "perçage du voile d'entreprise" plus facile à réaliser, car les dossiers sont publics. Une LLC est plus difficile à percer car elle a beaucoup moins d'exigences pour la documentation et le dépôt, en gardant ces informations hors de l'œil du public. Tant que les membres de la LLC ne communiquent pas les fonds, les chances de supprimer leur protection contre la responsabilité est presque nulle.

Différences d'imposition

Bien que les impôts des employés de Medicare et de la FICA, ainsi que les impôts de l'État, ne soient pas affectés par la structure des sociétés d'une entreprise, les traitements fiscaux fédéraux peuvent être différents pour les sociétés LLCS et C. Le taux d'imposition des sociétés est généralement inférieur au taux d'imposition des particuliers. Cependant, dans le cas des sociétés C, il y a une double imposition car (1) la société est imposée sur les bénéfices, et (2) ces bénéfices sont à nouveau taxés lorsqu'ils sont distribués aux actionnaires (propriétaires), lorsque les propriétaires sont taxés sur les dividendes. Une société C est considérée comme une entité distincte de ses propriétaires (actionnaires), donc la double imposition.

Bien qu'une société C n'a pas de choix en termes de traitement fédéral de l'impôt sur le revenu, une LLC, qui n'est pas une société et n'est pas considérée.

Si une LLC choisit d'être taxée en tant que Société S (Voir C Corporation VS S Corporation), la LLC peut contourner la double fiscalité en signalant l'intégralité de son revenu sur les déclarations de revenus des particuliers de ses membres. Cela se fait généralement proportionnellement à la propriété de chaque membre de la LLC, mais peut être structuré différemment dans l'accord d'exploitation. Non seulement cela permet de contourner la double imposition, mais cela signifie également que les pertes subies par la Société peuvent être déclarées sur la déclaration de revenus des actionnaires, réduisant ainsi la responsabilité fiscale. C Les sociétés ont des pertes pour les compenser contre les bénéfices futurs de l'entreprise.

Cependant, une LLC paiera souvent plus d'impôts car les revenus de transmission sont traités comme un revenu personnel, tandis que dans une société S, le passage est traité comme des dividendes. Par exemple, sur un revenu annuel de 100 000 $, un seul propriétaire en vertu d'une LLC pourrait payer 15 000 $ en taxes sur la sécurité sociale, tandis que dans la société S, elle ou il pourrait payer beaucoup moins de la moitié de ce montant.

C Les sociétés obtiennent un taux d'imposition favorable en réinvestissant leurs bénéfices dans la société. Cette mesure réduit considérablement les charges fiscales pour les sociétés C car elles peuvent utiliser les bénéfices de toute source de revenus liée aux entreprises comme crédits de réinvestissement contre l'impôt. Cela permet aux entreprises d'utiliser les bénéfices offshore en vertu des lois sur le rapatriement pour finalement réduire leur u.S. charges fiscales de 70% à 90% ou plus.

Rapports fiscaux pour les LLC et les C-Corps

Pour les sociétés C, les rapports fiscaux sont sur le formulaire 1120 pour le revenu, les salaires sont placés sur le formulaire W-2 et la distribution des bénéfices est sur le formulaire 1099-DIV. Pour les LLC, les membres déclarent un revenu sur leur formulaire d'impôt sur le revenu des particuliers 1040 Calendrier C ou formulaire 1065 et annexe K-1 pour les distributions de profit. Les LLC peuvent également choisir d'être taxées en tant que société C ou S. Pour les sociétés S, les actionnaires déclarent un revenu sur le formulaire 1120, les salaires sur le formulaire W-2 et la distribution des bénéfices à l'annexe K-1.

Les analystes commerciaux ont indiqué qu'une LLC taxée en tant que société S fournit la plus grande gamme d'avantages à un seul propriétaire et aux petites entreprises, combinant la simplicité de la création, de la gestion et des rapports, avec une fiscalité unique et une forte protection limité à la responsabilité limitée.^[1]

Certains États, comme la Californie, New York et le Texas, facturent désormais des frais de "franchise" ou de "marge" sur les LLC. Le montant à payer (trimestriel ou annuel, comme avec les horaires fiscaux) peut être basé sur les revenus, les bénéfices, le montant du capital investi, le nombre de propriétaires ou une combinaison de celle-ci, bien qu'une redevance forte soit également utilisée, par exemple, dans Delaware .

Différences de gestion et d'exploitation

Les sociétés LLCS et C sont tenues de déposer des rapports annuels avec l'État dans lequel ils sont incorporés, mais comment ils sont gérés et opérés individuellement diffèrent individuellement.

C Les sociétés sont gérées par un conseil d'administration, élues par les actionnaires. Les opérations quotidiennes sont gérées par des dirigeants nommés par des administrateurs.

Les LLC peuvent être gérées par des membres ou peuvent avoir une équipe de gestionnaires. Cette flexibilité est similaire à un partenariat et permet aux LLC de décrire les tâches de gestion dans leur accord d'exploitation, avec un conseil de gestion facultatif.

Les LLC offrent généralement plus de flexibilité dans les opérations, car les réunions formelles des actionnaires et du conseil ne sont pas requises. C Les sociétés exigent que les réunions officielles des actionnaires et du conseil d'administration soient tenues et que les procès-verbaux de ces réunions soient documentés et déposés.

Parce que les sociétés C sont la structure commerciale répandue des grandes entreprises de recherche d'iPo, elles sont bien compris par les investisseurs. Les LLC, en revanche, sont souvent considérées par les investisseurs comme "déroutants" parce que la gestion et la structure sont rarement définies clairement et sont perçues comme "incontrôlées."Par exemple, une LLC n'est pas tenue d'avoir un conseil d'administration, ce qui le rend bien adapté aux entrepreneurs qui veulent commencer rapidement et éviter la" conduite du siège arrière ", mais pour les investisseurs, c'est le facteur clé appelé" La surveillance."

Autres types de LLC

Une variante commune des LLC est le Société professionnelle à responsabilité limitée (PLLC, PLC, PL) composé de professionnels agréés organisés pour fournir un service. Les PLLC habituels sont composés de médecins, d'avocats, d'architectes, de comptables et d'ingénieurs, bien que tout groupe de professionnels agréés puisse en former un. Dans PLCC, les limitations des combinaisons de faute professionnelle présentes dans les LLC sont éliminées. Certains États, comme le Texas et la Californie, permettent uniquement aux professionnels d'utiliser la structure PLLC au lieu de la LLC ordinaire.

UN Série LLC permet à un LLC d'agréger les propriétés (actifs), mais en tant qu'entités distinctes liées à un groupe de propriété. Ceci est le plus souvent utilisé pour protéger individuellement les propriétés immobilières afin que chacune reste seule avec la protection LLC. Par exemple, ACME Trust achète 4 complexes d'appartements et les protège tous sous une série LLC dans laquelle chaque bâtiment est un LLC séparé, mais les quatre partagent la propriété commune.

Le L3C, ou Société à responsabilité limitée à faible but, qui est un hybride à but non lucratif / à but lucratif, est reconnu dans certains États, comme le Rhode Island et l'Utah, mais pas reconnu dans tout (E.g., Caroline du Nord). Cette LLC est une entreprise sociale à but lucratif (entité commerciale) qui a un objectif déclaré de se concentrer sur et de maximiser l'impact social au lieu du profit. Cette structure offre une protection LLC sous une structure à but non lucratif et peut profiter des opportunités de financement privées et publiques, telles que les subventions et les programmes d'investissement. Pour plus d'informations sur les L3C, voir ce 2010 CNN Money article.