Différence entre l'amortissement du bonus et l'article 179

Si vous êtes un propriétaire d'entreprise, vous devez avoir entendu parler de l'amortissement des primes et de l'article 179. Lorsque vous achetez un actif, il est nécessaire de répandre les déductions fiscales sur la vie de l'actif. L'amortissement de bonus et l'article 179 sont deux façons d'obtenir vos déductions d'avance sans avoir à attendre la vie de l'atout. Mais quelle est la différence entre les deux? Rejoignez-moi pendant que nous explorons les différences.

Qu'est-ce qu'une dépréciation de bonus?

L'amortissement du bonus fait référence à une incitation fiscale. Il permet à une entreprise de déduire immédiatement un grand pourcentage du prix d'achat des actifs éligibles plutôt que de les déprécier pendant la durée de vie de cet actif. Il est également connu comme la première année supplémentaire.

Il a été créé pour encourager l'investissement des petites entreprises et stimuler l'économie.

Les entreprises utilisent le formulaire 4562 de l'IRS (Internal Revenue Service) pour enregistrer l'amortissement de bonus et d'autres types d'amortissement et d'amortissement. Ce formulaire aide à réclamer des déductions à des fins de déclaration de taxe.

La dépréciation de bonus doit être prise au cours de la première année que l'article est mis en service.

La loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2017 a apporté quelques modifications aux règles sur l'amortissement des primes. Plus important encore, il a doublé l'amortissement du bonus de 50% comme stipulé par l'IRS à 100%. Il ne sera cependant pas constant tout au long. La dépréciation du bonus à 100% atteint le 1er janvier 2023, après quoi elle variera comme suit: 2023-80%, 2024-60%, 2025-40% et 20% en 2026 si la loi ne change pas avant alors alors.

Calcul de l'amortissement des primes

Dépréciation de bonus = taux d'amortissement de bonus (actuellement à 100%) × base de coût de l'actif acquis.

Qu'est-ce que l'article 179?

L'article 179 est une section de l'IRC américain (Internal Revenue Code). Il s'agit d'une déduction immédiate que les propriétaires d'entreprise prennent pour les achats d'équipements d'entreprise au lieu de déprécier l'actif pendant un certain temps. L'article 179 déduit un dollar fixe de tous les nouveaux actifs commerciaux. Il est applicable si la pièce d'équipement est achetée et financée et que le montant total du prix d'achat est admissible à la déduction.

Les actifs amortissables comprennent l'équipement, les véhicules et les logiciels.

L'article 179 permet aux entreprises de réduire leur dépense fiscale de l'année en cours plutôt que de déprécier l'actif au fil du temps dans les années fiscales futures.

Il est cependant limité à une déduction maximale de 1 050 000 $ et à une valeur de la propriété achetée à 2 620 000 $ pour l'année 2021.

La méthode des dépenses de l'article 179 est accordée comme une incitation aux petites entreprises à développer leurs entreprises avec l'achat de nouveaux équipements.

Pour être admissible aux dépenses de l'article 179, l'actif doit être utilisé plus de 50% dans votre entreprise.

Il utilise également le formulaire 4562 pour réclamer des déductions.

Similitudes entre l'amortissement des primes et l'article 179

• Ce sont les deux méthodes de dépréciation d'actifs
• Les deux utilisent le formulaire 4562 pour réclamer des déductions
• Les deux sont applicables au cours de la première année d'un nouvel actif

Différences entre l'amortissement des primes et l'article 179

Type de déduction

L'amortissement de bonus déduit un pourcentage du coût tandis que l'article 179 déduit un dollar fixe de nouveaux actifs commerciaux.

Limite annuelle de déduction

L'amortissement de bonus n'a pas de limite annuelle de déduction tant que les articles sont dans la même catégorie tandis que l'article 179 a une limite annuelle de 1 050 000 $.

Le montant maximum des achats

L'amortissement du bonus n'a pas de montant maximum d'achats d'équipement tandis que dans l'article 179, le montant maximum de l'équipement acheté pour être admissible à une déduction complète est de 2 620 000 $.

Date de fin statutaire

La date de fin statutaire pour les déductions à 100% pour l'amortissement des primes (selon la loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2017) est le 31 décembre 2022, après quoi elle variera à 2023-80%, 2024-60%, 2025-40%, et 20% en 2026 si la loi ne change pas. L'article 179, en revanche, n'a pas de date de fin statutaire.

Rentabilité

L'amortissement de bonus peut être utilisé même si votre entreprise n'est pas rentable tandis que la déduction de l'article 179 nécessite une rentabilité.

Comparaison avec le revenu de l'entreprise

L'amortissement de bonus peut être plus élevé que le revenu de votre entreprise, mais pour l'article 179, il doit être inférieur au revenu de votre entreprise.

Amélioration de la couverture immobilière

L'article 179 couvre les mises à niveau immobilières telles que l'ajout d'un nouveau toit à votre bâtiment tandis que l'amortissement de bonus ne couvre pas cette catégorie

Dépréciation de bonus vs. Section 179: Tableau de comparaison

Résumé de l'amortissement des bonus vs. Section 179

L'amortissement des primes et l'article 179 sont tous deux de bons moyens de déprécier vos actifs. Selon votre plan et les actifs que vous mettez, vous ne vous tromperez pas avec l'un ou les deux car il est possible de les combiner. Cela sera bien sûr en consultation avec votre comptable. Et avec ces informations, vous êtes mieux placé pour faire un choix sage.

FAQ

Vaut-il mieux prendre l'amortissement de bonus ou l'article 179?

Il vaut mieux prendre l'article 179.

Puis-je prendre l'article 179 et l'amortissement de bonus?

Oui. Vous pouvez prendre l'article 179 et la dépréciation de bonus.

La dépréciation du bonus est-elle calculée avant 179?

Non, la section 179 vient en premier.

Pouvez-vous prendre l'article 179 et la dépréciation de bonus sur les véhicules?

Oui.