Différence entre la trésorerie et la comptabilité d'exercice

Cash vs comptabilité d'exercice

Il est très important de comprendre la différence entre la base de trésorerie de la comptabilité et la base de la comptabilité de la comptabilité, que vous gérez les comptes par vous-même, ou si vous avez embauché quelqu'un pour faire ce travail pour vous. Vous serez dans une meilleure position pour évaluer la rentabilité et la position de trésorerie de votre entreprise si vous savez ce qu'est la comptabilité en espèces et en compte, et quelle est la différence entre les deux. La principale différence réside dans les horaires pour enregistrer les ventes et les achats d'une entreprise. Voyons en quoi la comptabilité basée sur la trésorerie est différente de la comptabilité accumulée.

Comptabilité en espèces
Dans la comptabilité en espèces, les revenus sont comptabilisés dans un état financier lorsque des espèces sont reçues contre les ventes, tandis que les dépenses sont comptabilisées lorsqu'ils sont réellement payés. Par conséquent, aucun compte à recevoir et le compte à payer n'est impliqué dans cette méthode. La plupart des entreprises préfèrent utiliser la base de comptabilité en espèces, car elle ne nécessite pas beaucoup de maintenance et est facile à utiliser. Deuxièmement, il est plus facile de savoir quand la transaction s'est produite, et il n'est pas nécessaire de tracer les créances ou de garder une trace des paiements payants.

De plus, la base de comptabilité en espèces est également utile en termes de calcul du chiffre en espèces qu'une entreprise possède réellement à une période particulière. Les propriétaires d'entreprise peuvent simplement consulter leurs relevés bancaires afin de découvrir la source exacte d'espèces reçues. De plus, le revenu n'est pas facturé à l'impôt jusqu'à ce que le réception ou le paiement réel ait été effectué, car aucune transaction n'est exécutée sans espèces.

Comptabilité accumulée
D'un autre côté, les revenus et les dépenses sont comptabilisés et enregistrés dans un état financier lorsqu'ils seront effectués, sans considérer lorsque l'argent lié à cette transaction sera reçu ou payé. Cette méthode de comptabilité est utilisée par un grand nombre d'organisations dans le secteur des entreprises afin d'être en harmonie avec les normes comptables internationalement reconnues. L'avantage de l'utilisation de la base de la comptabilité est qu'il fournit une image plus réaliste des revenus et des dépenses dans une période donnée.

Cependant, la comptabilité de base accumulée ne fournit aucune information sur la situation des flux de trésorerie d'une entreprise. Il est possible qu'une entreprise avec le très bon chiffre de profit n'ait pas d'argent dans leurs comptes bancaires. Par conséquent, vous devez évaluer soigneusement la position des flux de trésorerie d'une entreprise avec une comptabilité accumulée afin d'éviter les répercussions graves.

Principe du rapprochement
L'une des principales différences entre ces deux méthodes réside dans le concept de principe de correspondance. La comptabilité accumulée utilise le principe de correspondance, mais la comptabilité de la base de trésorerie ne suit pas ce principe. Selon ce principe, un comptable est tenu d'enregistrer les revenus et toutes les dépenses liées à ce chiffre. C'est la raison pour laquelle les ajustements de fin de période doivent généralement être effectués dans les revenus et les dépenses en ajustant respectivement les revenus non gagnés et les dépenses prépayées.

L'effet comptable de chaque méthode
L'effet de la comptabilité de base et de la comptabilité de la base d'exercice sur les flux de trésorerie et les impôts peut être expliqué à l'aide d'un exemple. Supposons que vous ayez envoyé une facture d'environ 10 000 $ pour un projet achevé ce mois-ci, et il y avait des frais de développeur de 2 000 $ pour la tâche terminée ce mois-ci. Vous avez déjà effectué un paiement de 150 $ pour la facture du mois dernier et vous avez reçu 2 000 $ de Client contre la facture qui a été envoyée le mois dernier. Maintenant, l'effet de cette transaction sur les flux de trésorerie et la taxe sera le suivant:

Des flux de trésorerie - Selon la comptabilité en espèces, le bénéfice dans la période en cours sera de 1 850 $ (2 000 $ - 150 $), mais selon la comptabilité accumulée, ce sera 8 000 $ (10 000 $ - 2000 $). Il montre comment le bénéfice et la position des flux de trésorerie peuvent être affectés par le processus de comptabilité utilisé.

Implications de taxes - Supposons que la transaction ci-dessus a eu lieu en novembre et décembre 2014, et le prochain exercice commencera à partir du 1er janvier 2015. Dans une comptabilité de base d'exercice, une facture de 10 000 $ réalisée en décembre 2014 sera enregistrée dans le cadre du revenu gagné en 2014 et implémenté en conséquence, même si vous recevez l'argent contre cette facture en janvier 2015.

À la fin de la journée, ces deux méthodes ne vous montrent que faire partie de l'image d'entreprise, et vous pouvez choisir l'une des deux méthodes que vous préférez utiliser pour votre entreprise. Cependant, certaines entreprises sont nécessaires pour utiliser la méthode d'exercice afin d'être conforme aux directives du cadre de comptabilité internationale.