Différence entre le bail de financement (capital) et le bail d'exploitation
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- Mathilde Roux
Le bail est un accord financier dans lequel le bailleur (propriétaire de l'actif) achète l'actif et laisse le locataire (utilisateur de l'actif) utiliser l'actif pour une période limitée contre les paiements périodiques, i.e. location de location. Les termes et conditions du bail sont écrits dans le bail. La finance ou le bail de capital et le bail d'exploitation sont deux types de bail. Prêt financier est un bail dans lequel le risque et les récompenses sont transférés au locataire avec le transfert de l'actif. Contrairement à Bail de fonctionnement, dans lequel les risques et les récompenses ne sont pas transférés au locataire avec le transfert de l'actif.
Par conséquent, le bail est une alternative à l'achat de l'actif à partir de fonds possédés ou empruntés. L'une des principales différence entre un bail financier et un bail d'exploitation est que le premier ne peut pas être annulé, pendant la période de bail primaire, tandis que le second peut être annulé par le locataire.
Contenu: bail financier (capital) vs bail d'exploitation
- Tableau de comparaison
- Définition
- Différences clés
- Conclusion
Tableau de comparaison
| Base de comparaison | Prêt financier | Bail de fonctionnement |
|---|---|---|
| Signification | Un arrangement commercial dans lequel le bailleur permet au locataire d'utiliser l'actif pour la partie maximale de sa vie économique contre le paiement des locations est connue sous le nom de bail financier. | Un arrangement commercial dans lequel le bailleur permet au locataire d'utiliser l'actif pour un terme plus petit que la durée de vie économique de l'actif contre le paiement des locations est connu sous le nom de bail d'exploitation. |
| Nature | Accord de prêt | Contrat de location |
| Durée du bail | La durée du bail du bail financier est plus longue par rapport au bail d'exploitation. | La durée du bail du bail d'exploitation est courte. |
| Risque à soutenir l'obsolescence | Repose avec le locataire | Repose avec le bailleur |
| Transférabilité des risques et des récompenses | Du bailleur au locataire, avec le transfert d'actif. | Ne transfère pas du bailleur au locataire, avec le transfert de l'actif. |
| Annulation du bail | Seulement sur l'élaboration de certains événements spécifiés. | Peut être fait |
| Bénéfice fiscal | Les frais d'amortissement et de financement sont autorisés comme déduction au locataire. | La location de location est autorisée en tant que déduction au locataire. |
| Coût des réparations et de l'entretien | Doivent être supportés par le locataire. | Sont portés par le bailleur. |
| Option d'achat de bonnes affaires | Le bail contient une option où le locataire peut acheter l'équipement au prix inférieur à la juste valeur marchande. | Aucune option de ce type à cet égard |
Définition du bail de financement (capital)
Un accord dans lequel le bailleur permet au locataire d'utiliser un actif particulier, pour une durée fixe qui couvre la majeure partie de la vie économique de l'actif, sans le transfert de titre mais avec le transfert de risque et de récompenses est connu sous le nom de location financière. Il est également connu sous le nom de bail de capital.
Dans un bail financier, la propriété de l'actif est transférée au locataire lorsque la durée du bail expire. Le locataire a la possibilité d'acheter l'actif à un montant nominal i.e. un prix inférieur à la juste valeur marchande de l'actif. Le bail retourne le paiement complet, je.e. Principal (coût) plus d'intérêt de l'actif, en un seul bail. La valeur actuelle des paiements de location minimum (MLP) au début de l'accord de location est supérieur ou égal à la valeur marchande totale de l'actif loué.
Le bail financier est de nature non licelable i.e. Il ne peut être annulé que si: le bailleur permet ou le cas de tout événement contingent ou le locataire entre dans un contrat de location avec le bailleur pour le même actif. Cependant, si le locataire annule l'accord de location, les pertes subies au bailleur seront supportées par le locataire.
Définition du bail d'exploitation
Un accord dans lequel le locataire est autorisé à utiliser un actif avec l'autorisation du bailleur, pour un terme limité qui est plus petit que la vie économique de l'actif, sans le transfert de titre, de risque et de récompense est connu sous le nom de location opérationnelle. Un bail d'exploitation ressemble plus à un accord de location, et c'est pourquoi les paiements de location pour l'utilisation de l'actif sont facturés une dépense de location dans le compte de profit et de perte dans les livres du locataire.
À la fin du bail d'exploitation, l'actif n'est ni transféré au locataire ni qu'il n'a le droit d'acheter l'actif à un prix inférieur à la juste valeur marchande de l'actif. L'actif loué est transféré au bailleur à l'expiration du terme de location. Il n'y a aucune sécurité que le bailleur obtiendra le paiement complet concernant le coût et le retour de l'actif car le même actif est loué encore et encore par le bailleur à de nombreux clients. Le bail d'exploitation est de nature annulée et il peut donc être annulé par l'une des parties.
Différences clés entre le bail des finances (capital) et le bail d'exploitation
Voici les principales différences entre le bail de financement (capital) et le bail d'exploitation:
- Le contrat de location dans lequel le risque et les récompenses sont transférés avec le transfert d'un actif est appelé bail financier. Le contrat de location dans lequel les risques et les récompenses ne sont pas transférés avec le transfert de l'actif est appelé bail d'exploitation.
- Le bail des finances est une sorte d'accord de prêt dans lequel le bailleur joue le rôle de financier. Par opposition au bail d'exploitation, qui ressemble à un accord de location.
- Le bail des finances est à long terme car il couvre la partie maximale de la durée de vie de l'actif. Contrairement, le bail d'exploitation, qui est pour une période plus courte.
- Un bail d'exploitation est plus flexible par rapport au bail financier.
- Dans le bail des finances, la propriété de l'actif est transférée au locataire à la fin de la durée du bail, en payant un montant nominal qui est égal à la juste valeur marchande de l'actif. Inversement, dans le bail d'exploitation, il n'y a pas de tel type d'option.
- En bail financier, le locataire présente le risque d'obsolescence tandis que dans le bail d'exploitation, le bailleur supporte le risque.
- Tout coût de réparations et d'entretien sera supporté par le locataire dans le bail des finances, mais le coût des réparations et de l'entretien sera supporté par le bailleur en bail d'exploitation.
Conclusion
De nos jours, de nombreuses préoccupations commerciales concluent ce contrat de location parce que la société n'a pas directement à supporter le coût du financement de l'actif. Par conséquent, le bail financier et le bail d'exploitation deviennent populaires. L'un des meilleurs avantages de ce contrat de location est que les frais d'amortissement et d'intérêt sont de nature déductible d'impôt, et donc ils sont autorisés comme déduction. De même, les locations de location sont également déductibles d'impôt en cas de bail d'exploitation et, par conséquent, ils sont autorisés comme déduction.