HRA VS. HSA
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- Mlle Lina Schmitt
UN Compte de remboursement de la santé, ou Hra, et un Compte d'épargne pour la santé, ou HSA Différent en termes de conditions d'éligibilité, qui y contribuent, comment les contributions fonctionnent, qui possède la propriété du compte, la façon dont les fonds portables sont et comment les fonds peuvent être utilisés. Les membres inscrits à un plan de santé élevé, ou HDHP, ne sont éligibles à une HSA unique. HDHP plan des membres qui sont pas éligible à un HSA est éligible à un HRA.
Tableau de comparaison
Différences - similitudes -| Hra | HSA | |
|---|---|---|
| Représente | Arrangement de remboursement de la santé | Compte d'épargne pour la santé |
| Qui est éligible? | Les membres inscrits à un plan de santé à haute franchise (HDHP) qui ne sont pas éligibles à une HSA. | Les membres inscrits à un plan de santé franchie élevé (HDHP) qui n'ont aucun autre plan de santé non-HDHP, y compris la couverture sous Medicare, le plan de santé d'un conjoint ou le compte de dépenses flexibles (FSA). |
| Limites de contribution | Défini par l'employeur, va donc varier selon l'organisation. | Couverture individuelle: 3 450 $ (2018); 3 400 $ (2017). Familles: 6 900 $ (2018); 6 750 $ (2017). Les personnes de plus de 55 ans peuvent apporter une contribution supplémentaire de «rattrapage» de 1 000 $. Ce sont des limites combinées pour la contribution des employés + employeur à la HSA. |
| Qui possède le compte? | L'employeur ou le plan de santé possède le compte HRA. | Employé |
| Contributions sous réserve de l'impôt sur le revenu? | Non | Non |
| L'intérêt s'accumule-t-il? | Non | Oui, mais le montant varie selon la banque HSA |
| Contributions | L'employeur ou le plan de santé contribue aux «crédits» au compte chaque mois. Certains plans peuvent créditer le montant annuel au début de l'année du plan. Les contributions individuelles ne sont pas autorisées. | Employeur et employé |
| Débaissement des fonds | Les fonds sont payés au fur et à mesure que les dépenses sont engagées par le membre du régime jusqu'au montant disponible dans le compte. | Seuls les fonds payés par le membre sont disponibles pour les frais de santé. |
| Contribution de rattrapage pour les travailleurs plus âgés | Non | Oui, les membres âgés de 55 à 65 ans peuvent contribuer jusqu'à 1 000 $ de plus à leur compte par an. Cette contribution est une déduction d'impôt sur le revenu "au-dessus de la ligne". |
| Équilibre report (ou renversement) | Oui; Les fonds inutilisés sont reportés l'année suivante. | Oui; Les fonds inutilisés sont reportés l'année suivante. |
| Portabilité et confiscation | Non. Les crédits de plan doivent être utilisés pendant que le membre est couvert par ce plan. Les crédits inutilisés sont confisqués si le membre réside à l'emploi (autre que la retraite) ou modifie les plans de santé. | Oui. L'équilibre HSA n'est pas perdu lorsque le membre change les employeurs ou les plans de santé. |
| Frais médicaux éligibles | Frais médicaux qualifiés définis en vertu de l'IRC §213 d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSAS peuvent être utilisés pour payer des primes pour la poursuite temporaire de la couverture, des soins à long terme et une assurance maladie pour les retraités. | Frais médicaux qualifiés définis en vertu de l'IRC §213 d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSAS peuvent être utilisés pour payer des primes pour la poursuite temporaire de la couverture, des soins à long terme et une assurance maladie pour les retraités. |
| Dépenses non médicales | Non, les crédits HRA ne peuvent être utilisés que pour les frais médicaux. | Les fonds HSA peuvent être utilisés pour les distributions de soins sans santé, mais sont inclus dans le revenu brut et sous réserve d'une pénalité de 20% si moins de 65 ans. |
| Preuve de dépenses requises? | YES1 Règlements IRS régissant les HRA exigent que chaque réclamation soit étayée par une déclaration "Explication des avantages" ou par le biais de reçus détaillés. | Non; Cependant, le membre doit être prêt à étayer les dépenses de l'IRS, les dépenses ont été engagées, le montant des dépenses et son admissibilité. |
| Options d'investissement | Non | Oui, mais varie selon la banque HSA |
Qu'est-ce que HSA?
HSA signifie Health Savings Compte. Il s'agit d'un compte d'épargne financé par des particuliers à l'aide d'un revenu avant impôt et qui est disponible pour ceux qui sont inscrits à des plans de santé élevés. Les fonds retirés d'une HSA ne sont pas taxés s'ils sont utilisés pour les frais médicaux. Les économies au sein d'une HSA appartiennent à l'individu, sont reportées d'année en année et ne sont pas confisquées lorsque l'individu change les employeurs ou les plans de santé. Les fonds peuvent être déplacés d'une banque HSA à une autre, dont certaines permettent d'investir une partie de ses économies. La plupart des banques HSA facturent de petits frais mensuels ou annuels pour leurs services.
Qu'est-ce qu'un HRA?
HRA signifie une arrangement de remboursement de la santé. Les membres du HDHP qui ne sont pas éligibles à une HSA sont éligibles à un HRA. Dans un HRA, l'employeur ou le plan de santé (pas le membre individuel) contribue aux «crédits» au compte. Les crédits accumulés sur le compte ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour le membre et sont disponibles pour les frais médicaux. Comme une HSA, les fonds (crédits) reviennent d'année en année, mais ils ne appartiennent pas à l'individu et sont confisqués lorsqu'elle change de plans ou d'employeurs.
La vidéo suivante donne un bref aperçu des comptes HSA, HRA et FSA:
Admissibilité
Les individus sont admissibles à une HSA s'ils répondent à tous les critères suivants:
- Ils sont membres d'un plan de santé à haute franchise (HDHP). En 2015, cela signifie une franchise d'au moins 1 300 $ pour des individus célibataires ou 2 600 $ pour les familles et les dépenses à pied de moins de 6 450 $ (célibataire) et 12 900 $ (famille).
- Ils ne sont pas couverts par l'assurance-maladie ou toute autre assurance maladie non HDHP.
- Ils n'ont pas de compte FSA.
- Et ils ne dépendent pas de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.
Les membres du HDHP qui ne sont pas éligibles à une HSA sont éligibles à un HRA. Si un employeur propose un plan HRA, tous les employés sont éligibles. Les plans HRA ne sont pas disponibles pour les travailleurs indépendants.
Apporter des contributions à un HRA ou HSA
Un HRA est un compte quelque peu fictif dans la mesure où le plan de santé attribue le compte avec des fonds notionnels. Les flux de trésorerie réels ne se produisent que lorsque les fonds sont nécessaires pour couvrir les frais médicaux. L'employeur ou le plan de santé contribue aux crédits, soit mensuellement ou en un seul montant au début de l'année, au compte de chaque membre. Ces crédits ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour l'employé ou le membre du régime. Les limites de contribution sont fixées par l'employeur et les individus ne peuvent pas contribuer leurs propres fonds dans le compte. Les fonds n'existent que comme crédits dans le compte, mais les fonds inutilisés roulent sur année après année et restent indéfiniment dans le compte.
D'un autre côté, une HSA est financée par les contributions avant impôts du membre du plan. Habituellement, cela se présente sous la forme de déductions du salaire d'un employé, mais les travailleurs indépendants s'auto-financent fréquemment également. Les individus peuvent choisir de faire des contributions supplémentaires aux limites prescrites par l'IRS. L'argent dans un compte HSA ne devrait être utilisé que pour financer les dépenses de santé (ou peut-être pour l'investissement dans les cas où une banque HSA soutient une telle option). Le retrait des fonds d'un compte HSA pour les dépenses non médicales entraînera une taxe sur les pénalités de 20% pour les moins de 65 ans. Après l'âge de 65 ans, les fonds peuvent être retirés pour les dépenses non médicales et seront imposés en tant que revenu régulier.
Limites de contribution pour 2015
L'employeur établit la contribution maximale à un HRA. Pour HSAS, l'IRS fixe la limite. En 2015, la limite de contribution de la HSA pour les particuliers est de 3 350 $ et 6 650 $ pour les familles.
Contributions de rattrapage
Les personnes de plus de 55 ans peuvent contribuer jusqu'à 1 000 $ de plus à leur HSA par an jusqu'à ce qu'ils aient 65 ans et sont inscrits à Medicare. Cette contribution est une déduction d'impôt sur le revenu "au-dessus de la ligne". Aucune contribution de ces «rattrapage» n'est autorisée pour les HRA.
Propriété du compte
Un HRA appartient à l'employeur. Cela signifie que si un individu change d'emploi ou de plans de santé, elle perdra de l'argent disponible dans la HRA. Il y a généralement une exception à cela pour les retraités.
Les HSAS appartiennent à des membres individuels, ils ont donc accès aux fonds même s'ils changent d'emploi ou de plans de santé.
Dépenses couvertes
Les HRA couvrent de nombreuses dépenses, notamment les ordonnances, la dentaire, la vision, les médicaments en vente libre et la thérapie et les soins préventifs. Ils ne couvrent pas les procédures cosmétiques.
Les HSAS peuvent être dépensés des immunisations, des programmes de bien-être, des mammographies, des tests PAP et des dépistages du cancer, ainsi que des dépenses non médicales telles que la dentiste, l'orthodontie et la vision. Les fonds HSA peuvent également être utilisés pour couvrir une franchise de plan de santé.
Ni HRAS ni HSAS ne peuvent être utilisés pour payer les primes d'assurance maladie.
Implications fiscales des comptes HSA et HRA
Les contributions de l'employeur HRA ne sont pas incluses dans les salaires, et ils ne sont donc pas taxés. Les employeurs peuvent déduire les frais médicaux remboursés en tant que charges commerciales.
Les HSAS gagnent des intérêts franches et les contributions sont déductibles d'impôt. Les retraits qualifiés ne sont pas non taxés, mais les retraits non qualifiés sont soumis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 20% pour les moins de 65 ans. À cet égard, une HSA est similaire à un plan IRA ou 401 (k).
Intérêt accumulé
Les HRA ne gagnent pas d'intérêt, tandis que les HSA. L'intérêt accumulé dans une HSA est également libre d'impôt.
Utilisation d'un HSA à des fins d'investissement
Certaines banques qui proposent des comptes d'épargne sur la santé permettent aux abonnés d'investir une partie ou la totalité de leurs économies dans les actions et les obligations et / ou des outils d'investissement similaires. Parfois, des personnes jeunes et en bonne santé choisiront d'utiliser un HSA comme un IRA et paieront plutôt leurs dépenses de santé minimales avec leurs revenus taxés (par opposition aux dollars avant impôts d'une HSA).
Différentes banques HSA offrent différentes options d'épargne et d'investissement. Par exemple, les administrateurs HSA permettent aux abonnés d'investir leurs économies de santé dans des fonds communs de placement Vanguard, et HSA Bank offre des options d'investissement via un partenariat avec TD Ameritrade, une société de courtage.
Avant de décider d'utiliser une HSA comme véhicule d'investissement, il est sage de demander un calendrier de frais et des options d'investissement d'une banque HSA.