LLC VS. S corporation

LLC (Société à responsabilité limitée) Et un S corporation Les structures d'entreprise sont-elles toutes deux qui, aux États-Unis, permettent une taxe sur les passages. Les principales différences entre un s corp. et LLC sont:

• Les sociétés de S sont plus restrictives sur qui les actionnaires (propriétaires) de la société peuvent être.
• Les sociétés S sont tenues de payer un salaire aux propriétaires qui travaillent pour l'entreprise et détiennent plus de 2% de l'entreprise. En revanche, les LLC ne sont pas obligées de payer un salaire à ses membres (propriétaires). Cela a des implications fiscales pour certaines sociétés comme les entreprises à une seule personne.
• Les sociétés sont tenues de maintenir et de déposer des dossiers officiels pour les réunions du conseil et des actionnaires.
• Les sociétés sont autorisées à n'avoir qu'une seule classe de stock.
• Il est un peu plus facile de mettre en place des plans d'option d'achat d'actions des employés pour les sociétés S que pour les LLC.

Ces différences sont expliquées plus en détail ci-dessous.

Tableau de comparaison

Formation de LLC vs. S-corp

En règle générale, la formation d'une LLC ne nécessite qu'un dépôt d'État (généralement au bureau du secrétaire d'État). Le dépôt d'État se compose généralement d'informations telles que:

• Membres: Tous les LLC doivent avoir au moins un membre. Les membres de la LLC sont les propriétaires de la LLC, car les actionnaires sont les propriétaires d'une société ou les partenaires d'un partenariat. Comme les actionnaires, la responsabilité d'un membre de rembourser les obligations de la LLC est limitée à sa contribution en capital. Les membres peuvent être des personnes naturelles, des sociétés, des partenariats ou d'autres LLC.
• Intérêt des membres: L'intérêt de la propriété d'un membre dans la LLC est appelé une participation. Les intérêts d'adhésion sont souvent divisés en unités standardisées qui, à leur tour, sont souvent appelées actions. Sauf prévoit que dans l'accord d'exploitation, le droit d'un membre de contrôler ou de gérer la LLC est proportionné à leur intérêt d'adhésion.
• Gestionnaire: les LLC sont, par défaut, gérées par leurs membres proportionnellement à leurs intérêts d'adhésion. De nombreux accords d'exploitation LLC permettent cependant à un gestionnaire ou un conseil de gestion des opérations de l'exécution des opérations quotidiennes de la LLC. Les gestionnaires sont élus ou nommés par des membres et peuvent également être supprimés par les membres. Un membre peut également être un gestionnaire, souvent appelé membre directeur (similaire au partenaire général d'un partenariat).
• Articles d'organisation: Toutes les LLC doivent déposer des preuves de leur existence auprès du secrétaire d'État (ou d'un poste gouvernemental) de l'État où ils choisissent d'être organisés. Les statuts d'organisation servent cet objectif et sont la version LLC d'une société Articles d'incorporation. Bien que les informations spécifiques qui doivent être incluses dans les articles d'organisation varie selon l'État, toutes les LLC doivent divulguer le nom de leur entreprise (qui doit être conforme aux règles énoncées par l'état d'organisation), nommer un agent statutaire et divulguer leur objectif commercial valide. Les frais associés au dépôt des statuts d'organisation varient également selon l'État.
• Contrat d'exploitation: l'accord d'exploitation d'une LLC est le document le plus important pour son succès car il détermine, définit et répète les droits des membres. Étant donné que les différentes lois LLC offrent autant de flexibilité (voir la discussion ci-dessous) et que les règles statutaires par défaut ne répondent pas à la plupart.

Selon la ville où la LLC fonctionne, un dossier auprès de la ville peut également être nécessaire. Un identifiant d'impôt fédéral (également appelé numéro d'identification de l'employeur) est également requis pour une LLC qui a des employés.

Une société S est une société qui choisit d'être taxée sous les sous-chapitres du chapitre 1 de l'Internal Revenue Code de l'IRS. La formation nécessite généralement un dépôt d'État, l'obtention d'un identifiant d'impôt fédéral et d'une élection S. Le dépôt d'État se compose généralement de:

• Articles d'incorporation
• Statuts d'entreprise
• Consentement écrit de l'incorporateur
• Résolutions de la première réunion du conseil d'administration

Si une société répond aux exigences du statut de la Société S et souhaite être taxée dans le cadre des sous-chapitres, ses actionnaires peuvent déposer le formulaire 2553: "Élection par une société de petites entreprises" avec l'Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire 2553 doit être signé par tous les actionnaires de la société. Si un actionnaire réside dans un état de propriété communautaire, le conjoint de l'actionnaire doit généralement signer le 2553.

L'élection de la S Corporation doit généralement être faite d'ici le quinzième jour du troisième mois de l'année fiscale pour laquelle l'élection est censée être efficace, ou à tout moment de l'année précédant immédiatement l'année d'imposition. Certains États tels que New York et le New Jersey ont besoin d'une élection distincte de niveau public afin que la société soit traitée, à des fins fiscales de l'État, en tant que société S.

Limites

Qualification pour le statut de la société S

Afin de faire une élection à traiter comme une société S, les exigences suivantes doivent être remplies:

• Doit être une entité éligible (une société nationale ou une société à responsabilité limitée).
• Ne doit avoir qu'une seule classe de stock.
• Ne doit pas avoir plus de 100 actionnaires.
  • Les conjoints sont automatiquement traités comme un seul actionnaire. Les familles, définies comme des individus sont issues d'un ancêtre commun, ainsi que des conjoints et d'anciens conjoints de l'ancêtre commun ou de quiconque est descendant de cette personne, est considéré comme un seul actionnaire tant que tout membre de la famille élit un tel traitement.
  • Les actionnaires doivent être u.S. citoyens ou résidents, et doit être des entités physiques (une personne), de sorte que les actionnaires et les partenariats d'entreprise doivent être exclus. Cependant, certaines sociétés exonérées d'impôt, notamment 501 (c) (3), sont autorisées à être actionnaires.
• Les bénéfices et les pertes doivent être alloués aux actionnaires proportionnellement à l'intérêt de chacun pour l'entreprise.

Si une société qui s'est élue pour être traitée comme une société S cesse de répondre aux exigences (par exemple, si en raison de transferts d'actions, le nombre d'actionnaires dépasse 100 ou un actionnaire inadmissible, comme un étranger non résident acquiert une part),, La société perdra son statut de société S et reviendra à une société C régulière.

Limites des LLC

Bien que les LLC puissent avoir différentes «classes» de stock, cela est généralement accompli par des accords d'exploitation compliqués. Le droit des sociétés (le cas échéant aux sociétés C et S) est plus établi et, par conséquent, les investisseurs et les capital-risqueurs préfèrent investir dans les sociétés vs. LLCS. La définition et la mise en place de plans d'options d'action des employés sont également compliqués avec les LLC. Cependant, il convient de noter que, puisque les sociétés S ne peuvent avoir qu'une classe d'actions, les entreprises choisissent généralement de perdre leur statut de S Corp lorsqu'elles acceptent les investissements (car les investisseurs exigent généralement des actions privilégiées). Voir les actions ordinaires vs stock privilégiés.

Gestion et fonctionnement

Les sociétés, comme les sociétés C, sont gérées par un conseil d'administration, élues par les actionnaires. Les opérations quotidiennes sont gérées par des dirigeants nommés par des administrateurs.

Les LLC peuvent être gérées par des membres ou peuvent avoir une équipe de gestionnaires. Cette flexibilité est similaire à un partenariat et permet aux LLC de décrire les tâches de gestion dans leur accord d'exploitation, avec un conseil de gestion facultatif.

Taxation d'une LLC vs. S Corp

Bien que les impôts des employés de l'assurance-maladie et de la FICA, ainsi que les impôts de l'État ne soient affectés par la structure des sociétés d'une entreprise, les traitements fiscaux fédéraux sont différents pour les LLC et les sociétés S. Le taux d'imposition des sociétés est généralement inférieur au taux d'imposition des particuliers. Cependant, dans le cas des sociétés C, il y a une double imposition car (un.) La société est imposée sur les bénéfices et (b) lorsque ces bénéfices sont distribués aux actionnaires (propriétaires), les propriétaires sont taxés sur ces dividendes.

Les sociétés S peuvent contourner cette double fiscalité en signalant l'intégralité du revenu des déclarations de revenus des particuliers des actionnaires. Cela se fait proportionnellement à la propriété de chaque actionnaire de l'entreprise. Non seulement cela permet de contourner la double imposition, mais cela signifie également que le Les pertes subies par la Société peuvent être déclarées dans la déclaration de revenus des actionnaires, réduisant ainsi leur responsabilité fiscale. C Les sociétés ont subi leurs pertes pour les compenser contre les bénéfices futurs de la société.

Une LLC peut choisir d'être taxée soit en tant que société, soit une société C.

Reportage fiscal

Pour les sociétés S, les actionnaires déclarent un revenu sur le formulaire 1120, les salaires sur le formulaire W-2 et la distribution des bénéfices à l'annexe K-1. Pour les LLC, les membres déclarent un revenu sur leur formulaire d'impôt sur le revenu des particuliers 1040 Calendrier C ou formulaire 1065 et annexe K-1 pour les distributions de bénéfices. Les LLC peuvent également choisir d'être taxées en tant que société C ou S. Si une LLC choisit d'être imposée en tant que société C, la déclaration fiscale est sur le formulaire 1120 pour le revenu, les salaires sur le formulaire W-2 et la distribution des bénéfices sur le formulaire 1099-DIV.