Dividendes ordinaires vs. Dividendes qualifiés
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- M Lilou Philippe
La plus grande différence entre Dividendes ordinaires et Dividendes qualifiés Les dividendes de taux d'imposition sont-ils imposés comme un revenu ordinaire tandis que les dividendes qualifiés sont éligibles à l'imposition à un taux inférieur. Comme pour toutes les choses liées à l'impôt, il existe des nuances et des critères d'admissibilité aux dividendes à être jugés qualifiés. Cette comparaison explique tout cela.
Tableau de comparaison
| Dividendes ordinaires | Dividendes qualifiés | |
|---|---|---|
| Taux d'imposition | Identique au revenu ordinaire (0-39.6%) | Revenu inférieur à celle ordinaire (0-23.8%) |
Quels sont les dividendes?
Lorsqu'une entreprise a un excès de trésorerie qu'elle ne peut pas - ou ne veut pas réinvestir en soi, il distribue cet argent à ses propriétaires.e., actionnaires. Cette distribution en espèces est appelée un dividende.
Quels sont les dividendes ordinaires?
À peu près tous les dividendes sont des dividendes ordinaires. Publication de l'IRS 550, revenus de placements et dépenses en dit long sur les dividendes ordinaires:
Les dividendes ordinaires sont le type de distribution le plus courant d'une société ou d'un fonds commun de placement. Ils sont payés à partir de revenus et de bénéfices et vous sont un revenu ordinaire. Cela signifie qu'ils ne sont pas des gains en capital. Vous pouvez supposer que tout dividende que vous recevez sur les actions communes ou privilégiées est un dividende ordinaire, sauf si la société payante ou le fonds commun de placement vous indique le contraire. Les dividendes ordinaires seront affichés dans la boîte 1A du formulaire 1099-div que vous recevez.
Quels sont les dividendes qualifiés?
Certains dividendes ordinaires sont également des dividendes qualifiés. Lorsque les dividendes répondent à certains critères, ils sont appelés dividendes qualifiés car ils sont admissibles à être imposés à un taux inférieur - le taux d'imposition des gains en capital que le taux d'imposition ordinaire.
L'un des projets de loi sur les réductions d'impôts de Bush a été le JGTRRA (Loi sur la réconciliation des allégements d'emploi des emplois et de la croissance) adoptée en 2003). Cette loi a établi le concept et les critères pour les dividendes qualifiés, et était la première fois qu'il y avait un taux inférieur pour les dividendes que le taux d'imposition ordinaire. Au fil des ans, les taux spécifiques et les tranches d'imposition ont fluctué, mais le concept principal est resté le même.
Justification d'un taux d'imposition inférieur
Les dividendes sont versés par les sociétés aux actionnaires pour distribuer une partie des bénéfices (profit) de la Société. Ces distributions de bénéfices sont effectuées à partir du revenu après impôt de l'entreprise. je.e., Les entreprises paient l'impôt sur le revenu sur leurs bénéfices; L'argent restant après le paiement de l'impôt sur le revenu des sociétés est distribué aux actionnaires (car ils sont les propriétaires de la Société).
Lorsque les actionnaires individuels reçoivent cette distribution, cela est considéré comme faisant partie de leur revenu et est soumis à des impôts sur le revenu. Il s'agit donc d'une double imposition des bénéfices de l'entreprise lorsque la société est imposée sur les revenus, et plus tard lorsque l'actionnaire individuel est imposé sur les dividendes qui leur sont distribués.
Compte tenu de la double fiscalité survenue dans le processus, il est logique d'imposer des dividendes à un taux inférieur (ou pas du tout, comme certains critiques et économistes l'ont fait valoir). Les dividendes qualifiés visent à compenser partiellement cette double taxation.
Critères de dividendes qualifiés
Les règles de l'impôt sur le revenu décrivent les critères d'éligibilité aux dividendes qualifiés. La justification derrière ces critères a deux composantes: que l'entreprise devrait avoir u.S. liens (donc les dividendes proviennent de revenus qui ont déjà été imposés), et que le bénéficiaire est un actionnaire d'investisseur plutôt qu'un spéculateur.
Les critères de dividendes qualifiés sont:
- Les dividendes doivent avoir été payés par un u.S. Société ou une société étrangère qualifiée.
- Les dividendes ne sont pas répertoriés spécifiquement dans la liste des dividendes de l'IRS qui ne sont pas qualifiés.
- Vous répondez aux exigences de la période de détention.
Regardons chacun des critères en détail.
Période de détention
Pour que les dividendes soient qualifiés, vous devez avoir détenu le stock pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours qui commence 60 jours avant le date d'ex-dividendes. La date d'ex-dividendes est la première date suivant la déclaration d'un dividende sur lequel l'acheteur d'un actions n'a pas le droit de recevoir le prochain paiement de dividende.
Lorsque vous comptez le nombre de jours où vous avez tenu le stock, incluez le jour où vous avez éliminé (vendu) le stock, mais pas le jour où vous l'avez acquis.
Les exigences de la période de détention sont un peu différentes si le stock pour lequel vous recevez des dividendes est un stock privilégié, et Si les dividendes préférés sont dus à des périodes supérieures à 366 jours. Pour ces scénarios, vous devez avoir détenu le stock plus de 90 jours au cours de la période de 181 jours qui commence 90 jours avant l'ex-dividende.
Dividendes qui ne sont jamais qualifiés
Les dividendes suivants ne sont pas des dividendes qualifiés, même s'ils sont indiqués dans la boîte 1B du formulaire 1099-DIV.
- Distributions de gain de capital.
- Dividendes d'une société qui est une organisation exonérée d'impôt ou une coopérative d'agriculteur au cours de l'année d'imposition de la société au cours de laquelle les dividendes ont été versés ou au cours de l'année d'imposition précédente de la société.
- Dividendes sur toute action d'actions dans la mesure où vous êtes obligé (que ce soit en vertu d'une vente à découvert ou autre) pour effectuer des paiements connexes pour des postes dans une propriété sensiblement similaire ou connexe.
- Dividendes versés par une société sur les titres des employeurs détenus à la date du dossier par un régime d'actionnariat des employés (ESOP) entretenus par cette société.
- Dividendes versés sur des dépôts avec des banques d'épargne mutuelles, des banques coopératives, des coopératives de crédit, U.S. associations de construction et de prêt, u.S. Associations d'épargne et de prêts, associations d'épargne et de prêts fédérales et d'institutions financières similaires. Signaler ces montants en tant que revenu d'intérêt.
- Les paiements au lieu de dividendes, mais seulement si vous savez ou avez des raisons de savoir que les paiements ne sont pas des dividendes qualifiés.
- Paiements indiqués sur le formulaire 1099-DIV, Box 1B, d'une société étrangère dans la mesure où vous connaissez ou avez des raisons de savoir que les paiements ne sont pas des dividendes qualifiés.
Société étrangère qualifiée
Une société étrangère qualifiée est une société étrangère qui remplit l'une des conditions suivantes:
- La société est constituée dans un u.S. possession.
- La société est éligible aux avantages d'une convention fiscale globale avec les États-Unis que le ministère du Trésor détermine est satisfaisant à cette fin et qui comprend un programme d'échange d'informations. Pour une liste de ces traités, voir ce tableau IRS.
- Le stock pour lequel le dividende est versé est facilement négociable sur un marché de valeurs mobilières établis aux États-Unis.
Les taux d'imposition
Le principal avantage des dividendes qualifiés est le taux d'imposition inférieur. Voici un tableau qui montre le taux d'imposition pour l'ordinaire vs. Dividendes qualifiés pour les personnes dans divers supports d'imposition:
| Gamme de revenus (AGI) (2022) | Gamme de revenus (AGI) (2021) | Taux d'imposition sur le revenu ordinaire | Taux d'imposition sur le dividende ordinaire | Taux d'imposition sur le dividende qualifié |
|---|---|---|---|---|
| 1 $ - 10 275 $ (simple) 1 $ - 20 550 $ (dépôt marié conjointement) | 1 $ - 9 950 $ (simple) 1 $ - 19 900 $ (dépôt marié conjointement) | dix% | dix% | 0 |
| 10 276 $ - 41 775 $ (simple) 20 551 $ - 83 550 $ (dépôt marié conjointement) | 9 951 $ - 40 525 $ (simple) 19 901 $ - 81 050 $ (dépôt marié conjointement) | 12% | 12% | 0, pour AGI moins de 41 675 $ (célibataire) ou 0 $ à 83 350 $ (dépôt marié conjointement). 15%, sinon |
| 41 776 $ - 89 075 $ (simple) 83 551 $ - 178 150 $ (dépôt marié conjointement) | 40 526 $ - 86 375 $ (simple) 81 051 $ - 172 750 $ (dépôt marié conjointement) | 22% | 22% | 15% |
| 89 076 $ - 170 050 $ (simple) 178 151 $ - 340 100 $ (dépôt marié conjointement) | 86 376 $ - 164 925 $ (simple) 172 751 $ - 329 850 $ (dépôt marié conjointement) | 24% | 24% | 15% (+3.8 *%) |
| 170 051 $ - 215 950 $ (simple) 340 101 $ - 431 900 $ (dépôt marié conjointement) | 164 926 $ - 209 425 $ (simple) 329 851 $ - 418 850 $ (dépôt marié conjointement) | 32% | 32% | 15% (+3.8 *%) |
| 215 951 $ - 539 900 $ (simple) 431 901 $ - 647 850 $ (dépôt marié conjointement) | 209 426 $ - 523 600 $ (simple) 418 851 $ - 628 300 $ (dépôt marié conjointement) | 35% | 35% | 15% (+3.8 *%), pour AGI moins de 459 751 $ (célibataire) ou 517 $ 2010 (marié). 20% (+3.8 *%), sinon |
| Plus de 539 900 $ (simple) Plus de 647 850 $ (dépôt marié conjointement) | Plus de 523 600 $ (simple) Plus de 628 300 $ (dépôt marié conjointement) | 37% | 37% | 20% (+3.8 *%) |
*Le +3.La surcharge de 8% est due au NIIT (impôt sur le revenu de placement net), un supplément qui a été mis en place sur le revenu de placement dans le cadre de la Loi sur les soins abordables (Obamacare). Il s'applique aux déclarants uniques avec un AGI> 200 000 $ et marié à déposer conjointement avec AGI> 250 000 $.
Comme le montre le tableau, quelle que soit la tranche d'imposition dans laquelle vous vous trouvez, les taxes sont toujours plus faibles pour les dividendes qualifiés que pour les dividendes ordinaires. Plus votre tranche d'imposition est élevée, plus vos économies de dividendes sont importantes.
Dépôt d'impôts
Bien que certains des critères d'éligibilité puissent sembler complexes, la bonne nouvelle est que les investisseurs individuels doivent rarement s'inquiéter de savoir si les dividendes qu'ils ont reçus sont qualifiés. La société distribuant les dividendes est nécessaire pour prendre cette détermination.
La fin de l'année 1099-div Le formulaire que vous obtenez de votre courtage de stock spécifie explicitement quelles parties de vos dividendes sont ordinaires et qualifiés. Sur un 1099-DIV, les dividendes qualifiés sont dans l'encadré 1B et le total de tous les dividendes ordinaires, y compris les dividendes qualifiés dans la boîte 1A.
Lors du dépôt de vos taxes à l'aide d'un service en ligne comme TaxAct ou Turbotax, ils importeront votre 1099-DIV directement de votre courtier, soit saisir les informations vous-même. Parce que le montant du dividende qualifié est clair sur la boîte 1b, vous n'aurez probablement pas à comprendre le montant vous-même. Les exceptions à cela seraient lorsque vous utilisez plusieurs courtiers et les postes de trading d'options d'ouvrir dans les mêmes actions pour lesquelles vous avez reçu des dividendes qualifiés.
Certains dividendes ne sont pas signalés sur 1099-DIV. e.g., Si vous êtes propriétaire d'une participation dans une société ou une société S, les dividendes vous seront signalés par la Société à l'annexe K-1, qui fait partie de la déclaration de revenus déposée par la société (formulaire 1065) ou S-Corp ( Formulaire 1120).